Zelfstandigenaftrek
Zelfstandigenaftrek
De zelfstandigenaftrek is een onderdeel van de zogeheten ondernemersaftrek. Op de winst uit onderneming mag deze ondernemersaftrek in mindering worden gebracht. De belastbare winst uit onderneming wordt door de zelfstandigenaftrek dus definitief verminderd. Deze aftrek geldt alleen voor ondernemers in de inkomstenbelasting. De zelfstandigenaftrek is een vast bedrag. Voor 2023 bedraagt de zelfstandigenaftrek € 5.030 voor ondernemers die de AOW-leeftijd nog niet hebben bereikt. Voor ondernemers die de AOW-leeftijd wel al hebben bereikt, bedraagt de zelfstandigenaftrek 50 procent ofwel € 2.515.
Indien je in het kalenderjaar bevallen bent, is de kans groot dat je niet aan de 1.225 uren komt. Hiervoor is in de wet een regeling getroffen. Gedurende de wettelijke termijn van zwangerschapsverlof, 16 weken, gelden voor het urencriterium de uren die je gemiddeld voor en na deze 16 weken aan je onderneming hebt besteed.
Verrekening
De in een jaar in aanmerking te nemen zelfstandigenaftrek mag niet meer bedragen dan je winst voor ondernemingsaftrek. Het bedrag aan zelfstandigenaftrek dat om deze reden niet in aanmerking kon worden genomen mag worden verrekend in de volgende 9 jaar (in volgorde van ontstaan). Voorwaarden voor het verrekenen van niet gerealiseerde zelfstandigenaftrek is wel dat je in het jaar van verrekening recht hebt op zelfstandigenaftrek.
Een voorbeeld ter verduidelijking: In 2020 heb je een winst behaald van € 6.000, hierop breng je de zelfstandigenaftrek in mindering maar tot een maximum van € 6.000. Er blijft dus een bedrag van € 7.030 - € 6.000 = € 1.030 aan niet gerealiseerde zelfstandigenaftrek over. In 2021 heb je een winst behaald van € 10.000, hierop breng je allereerst de reguliere zelfstandigenaftrek in mindering. Vervolgens blijft er een winst van € 10.000 - € 6.670= € 3.330 over. Hierop mag je de niet gerealiseerde zelfstandigenaftrek uit 2020 in mindering brengen, je houdt dan een winst over van € 3.330 - € 1.030 = € 2.300.
Eventuele uitbreiding
Onder voorwaarden mag toch de gehele zelfstandigenaftrek in mindering worden gebracht op je inkomen in box 1, ondanks dat je winst uit onderneming minder bedraagt dan € 5.030. Je moet dan in aanmerking komen voor de startersaftrek.
Meer informatie is te vinden op de site van de Belastingdienst.
